税务系统理论文章汇编（5篇）目录1.巩固拓展减税降费成效 32.构建完善税制体系 53.深化税务改革 推动高质量发展 94.“一带一路”税收征管合作为构建新发展格局增动力 125.提质增效服务发展 持续优化税收营商环境 14巩固拓展减税降费成效减税降费不是权宜之计，而是深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策，是减轻企业负担、激发市场主体活力的重大举措。深化增值税改革后，我国月均净增一般纳税人x.xx万户，相当于改革前的近两倍。最新公布的减税降费成绩单里，这一数据引人关注。比起数万亿的减税降费数字，x.xx万户的企业增长数量可能并不醒目，却意味着更大规模减税降费给中国经济带来勃勃生机和强大活力。**书记主席在20xx年新年贺词中指出，“减税降费总额超过x万亿元”。20xx年，我国出台了规模空前的减税降费政策，有效稳定了市场预期、释放了发展潜能，成为宏观政策逆周期调节的利器。从供给侧看，增值税税率明显降低，制造业及其相关环节在增值税减税规模中占比近xx%，小微企业普惠性减税约xxxx亿元，有效减轻了实体经济负担。税费“红包”为众多企业加大研发投入、实现转型升级注入动力。从需求侧看，个人所得税起征点提高叠加专项附加扣除这两步改革，直接让普通百姓钱包鼓起来，有效激发了居民消费潜力，进一步增强了内需拉动经济的主引擎作用。国家税务总局的数据显示，20xx年减税降费共拉动全年GDP增长约x.x个百分点。在国内外风险挑战明显上升的复杂局面下，这样的成绩难能可贵。然而，正如一枚硬币有两面，减税降费给财政收入带来的压力也显而易见。据测算，20xx年全年减税降费预计将超x.x万亿元，这一数字已超过20xx年全国财政收入。在减税降费政策影响下，去年全国税务部门组织的税收同比增长x.x%，明显低于20xx年x.x%的增速。在当前经济面临下行压力的背景下，一些人不免担心，如此大规模的减税降费，会不会带来财政风险？继续落实减税降费政策，还有多少空间？作为国家财政收入的主要来源，税收一头连着政府的“钱袋”，一头连着企业和个人的“腰包”。但是，跳出税收看税收，用发展眼光、长远思维放眼量，减税降费带来的并不一定是财政收入持续减少。根据拉弗曲线理论，税收收入多少一般取决于两个因素，即税率高低和税基大小。短期看，税基不变的情况下，降低税率确实会造成收入减少，但从长期看，减税往往能促进企业发展和经济增长，从而扩大税基，使得税收收入增加。近年来的改革实践不断证明，短期财政收入高一点还是低一点，并非评价经济好坏的绝对指标。通过减税降费，把原来由政府支配的财力更多留给企业，是另一种形式的财政支出，能够更好激发经济“细胞”活力，产生“四两拨千斤”的成效，有利于保持财政收入持续平稳增长。这既是深化供给侧改革的应有之义，也是积极财政政策的重要使命。可以说，更大规模减税降费带动经济更高质量发展，经济高质量发展又为减税降费提供更大财力空间，最终将实现减税降费与经济增长良性循环、比翼齐飞。“要巩固和拓展减税降费成效，大力优化财政支出结构”，去年底召开的中央经济工作会议，对今年减税降费做出重要部署。减税降费不是权宜之计，而是深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策，是减轻企业负担、激发市场主体活力的重大举措。巩固拓展减税降费成效，既要有“不畏浮云遮望眼”的境界，不被眼前财政收入波动所困，更要有“咬定青山不放松”的定力，以更扎实举措、下更大气力做好减税降费工作，不断增强全社会的获得感，为高质量发展提供更充沛动力。构建完善税制体系在“创新、协调、绿色、开放、共享”新发展理念的指导下，“十三五”期间，我国通过完善资源税、环境保护税和消费税，构建起涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放x大环节多个税种的绿色税收体系，支持绿色发展，推进生态文明建设，助力打赢污染防治攻坚战。生态文明建设是关系人民福祉和中华民族永续发展的根本大计。“绿水青山就是金山银山”。在“创新、协调、绿色、开放、共享”新发展理念的指导下，“十三五”期间，我国通过完善资源税、环境保护税和消费税，构建起涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放x大环节多个税种的绿色税制体系，支持绿色发展，推进生态文明建设，助力打赢污染防治攻坚战。深化资源税改革，促进资源合理利用资源税改革是践行绿色发展理念的重要举措，是对生态文明建设具有较大促进作用的税制改革。在总结原油、煤炭等资源税改革试点经验的基础上，我国于20xx年x月x日起，对矿产资源和盐全面推开资源税清费立税、从价计征改革。从价计征建立了税收与资源价格直接挂钩的调节机制，使资源税收入与反映市场供求和资源优劣的矿价挂钩，有利于调节资源收益，提高资源利用效率，同时增强全社会的生态保护意识。也是自20xx年x月x日起，我国还开展了水资源税改革试点工作，并率先在xx省试点。20xx年xx月x日起，将水资源税改革试点扩大至xx、xx、xx、xx、x、xx、xx、xx、xxx个省区市。水资源费改税，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水以及在地下水超采地区取用地下水，适当提高税额标准，正常生产生活用水维持原有负担水平不变。实施水资源税改革试点，增强了企业等社会主体节水意识和动力，促进加快技术创新、提高用水效率、优化用水结构，减少不合理用水需求。20xx年x月xx日，x届全国人大常委会表决通过了《中华人民共和国资源税法》，自20xx年x月x日起施行。资源税法在保持原资源税制框架和税负水平总体不变的情况下，做了三个方面的调整：一是对税目进行统一规范，将目前所有应税资源产品都在税法中一一列明；二是调整具体税率确定的权限，对实行幅度税率的资源，按照落实税收法定原则的要求，明确其具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人大常委会决定；三是规范减免税政策，对现行长期实行而且实践证明行之有效的优惠政策作出明确规定。上述资源税改革举措，积极推进构建规范公平、调控合力、征管高效的资源税税制，对于促进我国资源合理利用，推动资源和社会协调发展，以及保护纳税人合法权益等方面都产生了积极影响。开征环境保护税，保护生态环境20xx年xx月xx日，xx届全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》，于20xx年x月x日施行。环境保护税法是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”要求后，全国人大常委会审议通过的第一部单行税法，也是我国第一部专门体现绿色税制、推进生态文明建设的单行税法。环境保护税这一标志性的“绿色税种”的开征，标志着我国“绿色税制”建设进入到法治化、专业化和精细化阶段，标志着我国在完善绿色税制上迈出了突破性的一步，强化了税收这一政策工具对于生态环境的保护力度。与排污费制度的征收对象相衔接，环境保护税的征税对象是大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等x类应税污染物、共计xxx种主要污染因子。纳税人包括直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者；不直接向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税。从征收管理来看，环境保护税引入其他政府机关参与税务申报的日常管理，科学设立各方责任，凝聚税收共治合力，形成了“税务征管、企业申报、环境监测、信息共享、协作共治”的全新征管模式，使得税收工具和其他与保护生态环境手段形成监管合力，有效发挥环境治理的协同效应，对于消费税、资源税等其他“绿色税收”的征管模式具有借鉴意义。环境保护税开征以来，它不仅平稳实现了排污费“费改税”，填补了“排污费”地方灵活性大、执法力度小的弊病，而且从政策层面发挥了引导绿色发展的杠杆作用，促使企业和机构主动自发升级污染治理，为推进我国生态文明建设提供了全新动力，把我国环保事业引入了绿色发展轨道。据生态环境部发布的调查报告显示，20xx年一年，京津冀地区二氧化硫同比下降了x.x万吨，降幅达xx.x%；氮氧化物同比下降了x.x万吨，降幅为xx.x%。推进其他税种改革，构建绿色税制体系推进消费税改革。自20xx年xx月x日起，对超豪华小汽车在零售环节加征xx%的消费税。20xx年对废矿物油再生油品免征消费税实施期限延长x年。20xx年x月，调整优化部分消费税品目征收环节，将高档手表、贵重首饰、珠宝玉石消费税由进口环节后移至零售环节征收。消费税改革进一步体现了国家产业政策和消费政策要求，调节消费行为，促进节能环保，正确引导消费需求。耕地占用税法施行。20xx年xx月xx日，xx届全国人大常委会通过《中华人民共和国耕地占用税法》，自20xx年x月x日起施行，实现了耕地占用税由行政法规上升为法律的目标。耕地占用税法明确了纳税义务发生时间、减免税事项、涉税信息共享和部门配合机制，强化了主体责任，有利于促进合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。其他税种改革方面，节能新能源车船享受车船税、车辆购置税优惠政策，对节约能源车船，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税；对购置的新能源汽车免征车辆购置税。在增值税方面，对节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，免征增值税；自20xx年x月x日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为xx%。在企业所得税方面，企业购置并实际使用节能节水和环境保护专用设备可享受企业所得税抵免优惠政策。增值税、企业所得税、车船税、车辆购置税等税种都对绿色环保行为予以税收优惠，同样体现了绿色税制，对促进环境保护发挥了积极引导和促进作用。经过“十三五”期间税制改革绿色转型，目前我国已构建起以环境保护税为主体，资源税为重点，车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税、耕地占用税等税种为辅助的绿色税制体系，为促进生态文明建设奠定了坚实的制度基础。“十四五”进一步完善绿色税制“十四五”期间，在加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局大背景下，以绿色、低碳发展为理念，进一步推进税收制度绿色转型，以税制改革涵养绿水青山，鼓励企业调整优化产业结构，走绿色发展新路子，形成绿色生产和消费的税收制度导向，推动建设天更蓝、山更绿、水更清、环境更优美的美丽中国。进一步完善绿色税制体系，需要突出重点，协同推进。一是优化环境保护税设计。20xx年环境保护税设计基本上属于“费改税”平移，在环境保护税平稳征收之后，应对现有设计偏低的税率适时调整，适时扩大征税范围，择机开征碳排放税，加大以环境保护税抑制环境污染的力度。二是扩大资源税征收范围，对森林、草场等自然资源征收资源税，结合资源产品价格形成机制改革，适度优化资源税税率水平和结构；尽快在全国范围内推行水资源税改革，促进水资源节约与合理开发利用。三是完善消费税改革。适时扩大消费税征收范围，将高耗能、高污染产品纳入消费税征收范围。在征管可控的前提下，将部分在生产、进口环节征收的消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。四是协调推进与车船相关的车辆购置税、车船税等税种改革，研究将车辆购置税并入消费税，结合车船税、成品油消费税改革，统一设计有关机动车的消费税税率水平。五是进一步完善资源综合利用、节能节水和环境保护专用设备的增值税和企业所得税优惠政策，提升政策延续性。深化税务改革 推动高质量发展垂直管理单位纪检监察体制改革是深化派驻机构改革的重要任务，是坚持和完善党和国家监督体系、统筹推进纪检监察体制改革的重要方面。作为深化垂直管理单位纪检监察体制改革的试点单位之一，税务系统要准确把握改革的精神实质，推动改革任务落实落地，以改革为动力，不断提升税务系统监督工作质效，推动新时代纪检监察工作高质量发展。坚持和加强党的全面领导，推动政治监督上下联动深化垂直管理单位纪检监察体制改革，必须坚持和加强党的全面领导，准确把握政治监督职能定位，督促被监督单位切实把**书记重要讲话、重要指示批示精神和党中央重大战略举措贯彻落实到位。开展垂直管理单位纪检监察体制改革，要探索派驻监督向下延伸的有效途径，增强垂直管理单位纪检监督的相对独立性和权威性，通过构建横向到边、纵向到底、上下联动的监督体系，解决“中梗阻”问题。从税务系统看，20xx年国税地税征管体制改革后，系统上下都是税收工作的“国家队”，但省级及以下税务部门绝大部分工作在地方。监督发现，在落实减税降费政策中，有的税务部门还存在政治站位不高，纪律、作风、责任方面不够严实的问题。这就需要纪检机构上下联动、一体贯通，跟进监督、精准监督、做实监督，防范税务系统自身落实党中央决策部署打折扣、不到位问题。税务系统纪检干部要始终做到对国之大者心中有数，不断提高政治敏锐性和政治鉴别力，坚决扛起“两个维护”的政治责任。比如，深化税务系统纪检监察体制改革系列制度中的落实全面从严治党主体责任和监督责任实施办法，明确了党委xx项责任清单、纪检机构xx项责任清单，打头的都是“两个维护”政治责任；“一报告”制度中，要求纪检机构主要负责同志每季度报告的首先是开展政治监督情况。深化税务系统纪检监察体制改革，推动派驻监督向下延伸、政治监督上下联动，能够更好发挥各级纪检机构的监督权威，更好发挥监督保障执行、促进完善发展作用；能够进一步增强整个系统的大局意识，切实做好贯彻落实党中央重大决策部署和各项治理措施的“最初一公里”和“最后一公里”工作，不折不扣把“两个维护”体现在各项工作中，确保党对税收工作的全面领导一以贯之，厚植党的执政基础。以党内监督为主导，强化纪检监察机构协助引导推动功能深化垂直管理单位纪检监察体制改革，必须充分发挥纪检监察机构监督专责，督促各级党委（党组）在党内监督中切实履行主体责任，推动党内监督在各类监督中发挥主导作用，引领和带动各类监督形成合力。在税务系统开展纪检监察体制改革，关键是强化对税收执法权和行政管理权的制约监督，确保公正用权、依法用权、廉洁用权。监督发现，税务部门在发票管理等执法领域重点岗位、重点环节，以及选人用人等行政管理重大事项方面，存在一定的廉政风险。近年来发生的税收执法腐败和失职案件，基本都涉及滥用职权、以权谋私问题，需要抓系统、系统抓。当前税收治理中， 对内有针对税务机关和税务干部的督察内审监督，对外有针对纳税人的税务稽查等检查监督，但各方面监督见人见事见责任不够，需要加强贯通协同，防控税收征管廉政风险，确保国家税收安全。落实全面从严治党主体责任和监督责任，列出党委责任清单和纪检机构责任清单，要求在党委领导下，完善党委纪检组与督察内审、税务稽查等部门联动机制，压实各职能部门日常监管职责，督促职能部门及时查找和梳理风险点，并同步升级完善相关信息系统，提升风险防范能力，坚决纠正和查处职能部门监管缺位、失职失责行为；要求针对税务系统实际，坚持纪律监督和监察监督一体贯通，在加强内部监督的同时，更好发挥属人与属地相结合的优势，切实加强对权力运行的监督。深化税务系统纪检监察体制改革，把治权作为深化改革、强化监督的重要内容，督促指导各级党委纪检组加强“监督的再监督”，强化协助引导推动功能，推动完善大监督格局，有利于形成适应税务系统垂直管理体制特点的监督体系，促进党内监督引领和带动其他监督、层层传导压力，推动监督体系更好地融入税收治理体系，强化对税务权力运行的制约监督，促进税收治理提质增效，推进实现新时代税收现代化。破解一把手和同级监督难题，推动履行管党治党政治责任十九届中央纪委四次全会对破解一把手监督和同级监督难题作出明确部署。深化垂直管理单位纪检监察体制改革，必须强化对同级党委（党组）及其一把手履行职责、行使权力情况的监督。近年来，税务总局党委不断探索完善“纵合横通强党建、绩效管理抓班子、数字人事管干部、人才工程育俊杰、严管善待活基层”的机制制度体系，推动税收业务各项工作和队伍建设。但税务系统点多面广线长，从纵向看还存在全面从严治党压力传导不畅、“上热中温下冷”问题。监督发现，一把手监督仍需加强，一些基层吃拿卡要等“微腐败”问题仍然突出，非职务犯罪也屡有发生。深刻剖析系统查处的案件，根本原因是管党治党责任虚化，落实不到位。20xx年国税地税征管体制改革后，省、市、县税务局党委均整合设置纪检组，纪检力量配备得到加强，但一些纪检干部不敢监督、不会监督、不愿监督的问题仍然存在，监督的底气需要提升，力度也亟待加强。坚持问题导向，找准深化改革的重点，在深化税务系统纪检监察体制改革系列制度中，专门建立了省级税务机关纪检机构主要负责同志履行监督职责请示报告办法，要求每季度书面报告监督推动主体责任落实、开展谈心谈话情况等x方面内容。驻税务总局纪检监察组将报告情况纳入履职考核，对明显存在疏漏的，进行约谈；对该发现问题未发现，或发现问题不报告不处置的， 严肃问责。这些制度规定，一方面是压实纪检机构主要负责同志责任，指导其将工作落细落小落实；另一方面也是为纪检机构履行监督职责提供抓手和有力支持，督促其加强对同级特别是一把手的监督，探索破解同级监督难题。深化税务系统纪检监察体制改革，把抓住责任“龙头”作为深化改革、强化监督的切入点和着力点，进一步明确职责、理顺关系、压实责任，使党委纪检组成为税务总局党委和驻税务总局纪检监察组的“探头”，层层压实各级党组织的党内监督责任，促进主体责任和监督责任贯通协同、同向发力，使领导、管理和监督相互贯通，推动税务系统全面从严治党向纵深发展。“一带一路”税收征管合作为构建新发展格局增动力今年x月份，**书记在企业家座谈会上强调，要充分发挥国内超大规模市场优势，逐步形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。“一带一路”作为产业协作、共同发展的国际合作平台，理所当然应该成为推进国内国际双循环的重要平台。为此，税务部门应当思索如何通过“一带一路”税收征管合作，推动国内国际双循环相互促进。（一）响应“一带一路”倡议，筑牢构建新发展格局税收基础“一带一路”实施以来，中国已同xxx个国家签署“一带一路”合作文件，共同开展xxxx多个合作项目，解决了成千上万人的就业问题，与“一带一路”沿线国家货物贸易总额超过x.x万亿美元，对沿线国家直接投资超过了xxxx亿美元，新签承包工程合同额接近xxxx亿美元。与此同时，中国税务部门持续推进“一带一路”税收征管合作机制建设，并于20xx年x月份在第一届“一带一路”税收征管合作论坛举办期间成立了由理事会、秘书处、“一带一路”税收征管合作论坛、“一带一路”税收征管能力促进联盟以及专家咨询委员会构成的“一带一路”税收征管合作机制。（二）分享“以税抗疫”经验，提升构建新发展格局合作信心20xx年x月x日晚，以“同心抗疫，共克时艰”为主题的“一带一路”税收征管合作机制会议通过视频形式召开。xx个国家（地区）、x个国际组织负责人以及相关财税专家围绕抗疫情促发展和国际税收议题充分交流，并达成广泛共识。疫情防控期间，该合作机制还搭建“以税抗疫”专项交流研讨平台，及时、全面分享应对疫情的税收政策措施和征管服务举措。各方还充分发挥专业优势，开展疫情对各经济体影响以及应对政策的效应分析，寻求抗疫情、促发展的税收良策。在全球抗击新冠肺炎疫情的重要时刻，中国税务部门再次表达了与各方继续高质量推进“一带一路”税收征管合作的坚定信心。（三）深化减税降费成果，推动构建新发展格局政策落地落实据财政部x日发布的《20xx年上半年中国财政政策执行情况报告》显示，上半年全国累计新增减税降费xxxxx亿元。数据还显示，在支持疫情防控物资保障，对疫情防控重点保障物资生产企业方面，截至x月底，全额退还20xx年x月x日以后的增值税增量留抵税额累计退税xxx.xx亿元，增加了企业现金流，鼓励扩大保障物资生产和出口。从整体和长远看，经过疫情的考验，共建“一带一路”的基础将更加牢固，动力将更加充沛，前景将更加广阔。税务部门要更加注重总结各经济体支持抗疫情促发展的税收政策和服务措施，深化线上线下交流合作，打造共商共建共享的常态化工作交流机制和平台，促进税收在推动以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局中更好发挥作用。提质增效服务发展 持续优化税收营商环境税务部门作为执法部门，是优化营商环境的前哨阵地和中心战场。近年来，全市税务部门不断深化税收改革、落实优惠政策、创新服务措施、提升服务质效，全力优化营商环境，为地方经济高质量发展贡献了税务力量。截至目前，大部分企业 xx%以上的涉税业务均可在网上办理；对xxx 户次纳税人办理延期申报，对 xx 户次纳税人办理延期缴纳税款；引导 xxxxx 名纳税人、缴费人预约分期分批自助办理、错峰办理，纳税人、缴费人的满意度和获得感持续提升。把服务地方发展作为最终目的。认真贯彻好《商丘市优化营商环境条例》，持续落实好深化税收领域“放管服”改革和优化营商环境两个五年工作方案，推动全市税务部门贯彻落实好《纳税服务规范》，不断拓展电子税务局功能，把“便民办税春风行动”推出的确保帮扶企业、纾困解难、推动企业复工复产、服务国家发展战略、优化税收营商环境等 x 大类 xx 项 xx 条措施落实落细、抓出成效。把优化纳税服务作为主要手段。针对纳税人痛点、难点问题推动服务提质增效。目前，纳税人主要业务的网上办理率达到 xx%。今后将聚焦让网上办税服务厅效率更高、速度更快，进一步提升广大纳税人、缴费人的满意度和获得感。持续扩大“非接触式”办税缴费范围，在目前推出的 xxx 项“非接触式”办税缴费事项的基础上，实现更多税费业务从实体办税服务厅向网上转移； 积极拓展利用支付宝、微信等第三方支付渠道缴纳税费业务，使纳税人、缴费人有更好的服务体验。把落实政策红利作为重要任务。更进一步落实税费优惠政策。将税费优惠政策梳理和归纳为“减税降费”八类税费优惠、“支持疫情防控和复工复产”四类 xx 项税费优惠，并分别归集成册、精准发放。启动“首席税收服务官”机制，全市 xxx 名税务人员直接对接应享受优惠的企业，全力保证中央红利应享快享、应享尽享、精准落地，并以税收宣传月为契机，进一步加大精准辅导力度、精准落实力度、精准服务力度，确保政策红利充分释放。把强化依法治税作为必要保障。严格依法依规进行税费征收，牢牢坚守不收“过头税费”的底线，切实保障纳税人、缴费人的合法权益；继续会同公安、海关、人民银行开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动，严厉打击没有实际经营收入只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”以及没有具备条件只为骗取疫情防控税费优惠政策的“假申报”行为，维护好公平公正的税收经济秩序。免责声明：图文来源网络征集，版权归原作者所有。若侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本站联系，我们将及时更正、删除！谢谢！免责声明：图文来源网络征集，版权归原作者所有。若侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本站联系，我们将及时更正、删除！谢谢！